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[转载] 新手出纳入职第一天应该做什么?你知道吗?

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    现金收入的主要来源有哪些?怎样复核现金收付款凭证?作为一名出纳新手,你必须尽快掌握以下知识,才能让你在第一天上班时可以从容面对。
    1、现金收入的主要来源有哪些?
    各单位在办理经济业务时,可按国家现金管理制度的规定,在下列范围内收取一定的现金:
    (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。
    (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。
    (3)不足转账起点(起点为100元)的小额收入等。
    除上述项目可直接收入现金外,其余收款业务原则上都须通过银行转账结算。
    2、怎样复核现金收款凭证?
    现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前,都必须首先复核现金收款凭证,按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容:
    (1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天,不得提前或推后。
    (2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号,如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况,应将收款凭证退回制证人员,予以更正或重新填写。
    (3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
    (4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记账方向错误等情况,应立即退回制证人员,要求更正。
    (5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。
    (6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。
    (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签,要补签后再收款。
    3、怎样复核现金付款凭证?
    现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。这需要新手出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。新手出纳人员在复核现金付款凭证时,应注意以下几点:
    (1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,即从银行提取现金或以现金存入银行,为了避免重复,只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
    (2)现金付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是现金收入的增加,但在处理时,为了避免混淆,出纳人员在凭证上加盖印章时,仍应加盖现金付讫章,以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
    (3)发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转帐起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
    (4)从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,由同行人证明,并由主管领导和财务负责人批准,方可代替原始凭证。
    (5)“原始凭证分割单”可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查。
    第一天上班的新手出纳员在清楚现金的收入来源和怎么复核现金收付款凭证之后,再计划第二天做什么?这样有计划的工作不仅效率高,而且还能快速的适应工作环境。

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